计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费—所得税。

支付时：

借：应交税费—所得税，

贷：银行存款。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3、调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

5、多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

6、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。